Exercice Corrigé | Bilan fonctionnel condensé FR BFG TN

Le Bilan comptable  de la Société Deelta se présente comme suit à 31-12-2012 :

Actif	Montant	Passif	Montant
Actif Immobilisé		Financement Permanent
Immobilisation En Non Valeur		Capitaux Propres	510000
Frais De Constitution	30000	Capital Social	60000
Frais De Publicité	57000	Réserve Légale	37500
Immobilisations Corporelles		Dette De Financement
Terrain	180000	Emprunt Obligataires	90000
Construction	120000
Matériel De Transport	81000
Ecart De Conversion Actif	9000
Actif Circulant		Passif Circulant
Marchandises	100500	Fournisseurs	20250
Produits Fini	49500	Autres Créanciers	18000
Clients Et Comptes Rattachés	75000
Trésorerie Actif		Trésorerie Passif
Banque	34500	Banque (Solde Créditeur)	9000
Caisse	8250
Total Actif	744750	Total Passif	744750

  

  Travail à faire :

        A.    Elaborer le Bilan fonctionnel condensé en valeur et en pourcentage à partir du bilan comptable   

      B.     Calculer le FR fonctionnel, le BF global et la trésorerie nette

Solution

Actif	Valeur	%	Passif	Valeur	%
Actif Immobilisé	477000	64%	Financement Permanent	697500	94%
Actif Circulant   (hors trésorerie)	225000	30%	Passif Circulant (hors trésorerie)	38250	5%
Trésorerie Actif	42750	6%	Trésorerie Passif	9000	1%
Total Actif	744750	100%	total Passif	744750	100%

   1)      Fond de roulement fonctionnel : 

FR fonctionnel = financement permanent – Actif Immobilisé 

FR fonctionnel = 697500 – 477000 = 220500, le FR fonctionnel est positif, il s’agit donc d’une ressources.

                 2)      Besoin de roulement global :

BF global = Actif Circulant (HT) – Passif Circulant

BF global = 225000 – 38250 = 186750, le BF est positif, il s’agit donc d’un emploi.

           3)      Trésorerie Nette :

TN = Trésorerie Actif – Trésorerie Passif Ou TN = FR fonctionnel – BF fonctionnel 

TN = 42750 – 9000 =  33750  Ou TN = 220500 – 186750 = 33750.